房产税的税率是多少？

房产税的税率是多少：从价1.2%与从租4%的区别

了解房产税的税率是多少对房屋租赁与经营非常关键。掌握正确的计税标准能够避免多缴税款。认真阅读相关税务规定以保障自身的合法财务权益。

房产税的税率是多少？

房产税的税率因房屋的性质、用途以及计税依据的不同而有所差异，主要分为从价计税、从租计税以及针对个人住房的特殊规定三种标准。对于普通纳税人或经营性房屋而言，了解具体的适用税率是合规纳税的关键所在。

从价计税的税率标准

从价计税是以房产余值为计税依据来征收房产税的一种方式。在这种征收方式下，法定的标准税率为1.2%。这种模式一般适用于企业或个人自用的经营性房屋，例如厂房、办公楼、仓库以及自营的商业店铺等。
在实际操作中，计税余值并不是房屋的原始购买价，而是需要按规定扣除一定比例的折旧后得出。通常房产原值会扣除10%到30%不等的比例，具体扣除比例由地方省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。

从租计税的税率标准

从租计税则是以房屋的租金收入为计税依据。当房屋被用于出租并产生租金收益时，适用的标准税率是12%。这一较高的比例主要针对以营利为目的的房屋出租行为，包括企业将闲置厂房或商铺出租给他人使用。
不过，对于企业出租给企事业单位、机关团体以及个人用于居住的住房，在很多地区会有相应的减按较低税率征收的优惠政策，具体需要参照当地税务机关的最新执行标准来核算。

个人出租住房的特殊规定与税率

为了支持居民改善住房条件并规范租赁市场，国家针对个人出租住房房产税率出台了专门的税收优惠政策。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。^[3] 这意味着无论是个人将名下的住宅出租给他人开店经商，还是租给他人用于居家过日子，只要纳税主体是个人且标的物为住房，均可享受这一减按4%的优惠税率。这一规定有效降低了个人房东的税收负担，也让许多刚接触房屋租赁的业主感到省心不少。

房产税计算中的常见困惑

很多人在面对房产税时，最容易分不清到底该用1.2%还是12%。其实逻辑很简单：只要房子在自己手里用于生产经营、不产生租金流水的，走从价计税（1.2%）；只要房子租出去了、按月或按年收租金的，走从租计税（12%或个人优惠4%）。
另外，计税余值的扣除比例也是纳税人经常忽视的细节。各地对原值减除率的规定不尽相同，如果直接拿原值去乘以1.2%,往往会导致算出来的应纳税额偏高。建议在申报前向当地主管税务机关确认具体的减除幅度。 ^[1]

房产税三种征收方式对比

从价计税

• 一般适用于企业和个人自用的经营性房屋

• 1.2%

• 房产计税余值（房产原值一次扣除10%-30%后）

从租计税

• 一般适用于出租类的经营性房产或商业地产

• 12%

• 房产租金收入（不含增值税的租金总额）

个人出租住房规定

• 个人出租住房，不区分用途（自住或商业均可）

• 4%

• 个人房屋的租金收入

张先生的商铺与住宅出租账本

张先生在南宁拥有两套房产：一套是临街商铺，自己拿来开便利店；另一套是闲置住宅，租给了一位年轻人开网店工作室。

在办理税务申报时，张先生一开始把两套房产都混淆了，差点直接拿商铺的租金去算税，结果发现自住房产根本没有租金流水。

经过税务大厅工作人员的提醒，他理清了逻辑：开便利店的自用商铺需要按照房产原值扣除一定余值后乘以1.2%的从价税率缴纳；而那套出租的住宅，则可以享受个人出租住房的4%优惠税率。

这让张先生顺利完成了当年的纳税申报，不仅避免了错用12%的高税率，也省去了不少来回奔波的麻烦。